Совсем скоро в системе налогообложения произойдут масштабные изменения — их вносит Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Большая часть поправок вступает в силу с 1 января 2025 года, и коснутся они, в том числе, индивидуальных предпринимателей. Рассказываем о новых налогах для ИП в 2025 году, об изменениях на ОСНО, УСН и о том, как они отразятся на предпринимательской деятельности.
Какие налоги будет платить ИП на ОСНО в 2025 году?
На общей системе налогообложения индивидуальные предприниматели освобождены от налога на прибыль, но перечисляют в бюджет:
- НДФЛ — 13% от дохода в год до 5000000 и 15% с суммы свыше.
- НДС по ставке 0, 10 или 20 процентов от стоимости товаров/работ/услуг.
- Налог на имущество физических лиц по ставке 2% от стоимости, если актив используется в бизнесе.
В 2025 году изменения коснутся порядка уплаты НДФЛ. В первую очередь вводится прогрессивная ставка для этого налога. Поэтому некоторым предпринимателям стоит ожидать повышения налоговой нагрузки. Сколько процентов будет платить ИП, зависит от дохода в год:
|
Доход (руб.) |
Ставка (%) |
|
< 2400000 |
13 |
|
2400000 – 5000000 |
15 |
|
5000000 – 20000000 |
18 |
|
20000000 – 50000000 |
20 |
|
> 50000000 |
22 |
Отметим, что увеличенная ставка будет применяться не ко всей сумме, а к части превышения.
Пример:
ИП Сергей Александрович Макеев имеет годовой доход в 2700000 рублей. Тогда НДФЛ он будет рассчитывать таким образом:
2400000 х 13% + 300000 х 15% = 357000 рублей.
Если бы предприниматель Макеев заработал 5,6 миллионов рублей, то налог рассчитывал бы так:
5000000 х 15% + 600000 х 18% = 858000 рублей.
Изменится и срок уплаты НДФЛ: сейчас исполнить обязательство нужно — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а с 1 января 2025 года — до 28 числа.
Что изменится для предпринимателей на УСН?
Главное изменение для ИП на упрощенке связано с НДС.
С 1 января 2025 года они будут платить налог на добавленную стоимость, если годовой доход превысит 60 млн. При этом в 2025 году учтут доход за 2024-й.
Ставка НДС будет 5% при выручке от 60 до 250 млн рублей и 7%, если предприниматель заработал от 250 до 450 млн. Такие ставки установлены для тех, кто не планирует принимать НДС к вычету. В ином случае ставки будут стандартными — 10% и 20%. На льготные категории товаров сохраняется НДС 0%.
Кого освободят от уплаты НДС:
- ИП, впервые зарегистрированных в 2025 году;
- предпринимателей, имеющих доход менее 60 млн рублей и осуществивших переход на УСН в 2025 году.
Новый закон о налогах № 176-ФЗ исключает повышенные ставки на УСН.
Сейчас ИП на УСН платят 6% от годового дохода до 199,350 млн рублей при объекте налогообложения «Доходы» и 15% при объекте «Доходы минус расходы». Если превысить установленный лимит, то ставки меняются — 8% и 20%, соответственно. Согласно новому закону, в 2025 году будут действовать только стандартные ставки.
Увеличатся все лимиты.
В соответствии с поправкам, с 2025 года значительно увеличиваются лимиты по УСН:
- для перехода на УСН доход за 9 месяцев не должен превышать 337,5 млн рублей (было — 112,5 млн);
- работать на УСН можно при доходе до 450 млн рублей (ранее 265,8 млн);
- лимит по остаточной стоимости основных средств составляет 200 млн рублей (вместо 150 млн);
- средняя численность сотрудников — 130 человек (против 100 в 2024-м).
Кроме того, если в 2024 году ИП превысил лимит по выручке (265,8 млн) и потерял право применения спецрежима, то с 1 января он может снова его использовать, если доход за 9 месяцев не перешел порог в 337,5 млн.
Страховые взносы: не о налогах, но тоже важно
Изменится сумма фиксированных страховых взносов ИП за себя: в 2025 году она составит 53 658 рублей (в 2024-м — 49 500). И если сейчас оплачивать нужно до 31 декабря, то с нового года срок уплаты меняется на 28 декабря.
По-прежнему ИП платит не только обязательные взносы в бюджет, но и дополнительные, если доход превысит установленный лимит: в 2025 году — 300 888 рублей. С суммы свыше указанной необходимо перечислять в бюджет 1%.
Напомним, что ИП платит страховые взносы независимо от финансовых результатов, даже если не ведет деятельность.
Освобождение от налогов для нового бизнеса
До конца 2026 года впервые зарегистрированные ИП смогут воспользоваться налоговыми каникулами в течение первых двух налоговых периодов. То есть новому бизнесу предоставляется возможность законно сэкономить — избавиться от налогового бремени на 2 года. Для этого необходимо:
- применять упрощенку или патент;
- соответствовать п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ: работать в регионе, где действует нормативный акт о применении нулевой ставки, вести деятельность в производственной, научной, социальной сфере или оказывать бытовые услуги населению.
- иметь не менее 70% дохода от вида деятельности, к которому применяются освобождение.
Важно: на страховые взносы налоговые каникулы не распространяются.
Сэкономить на налогах сможет только новый бизнес, а расширение рынка сбыта доступно любому предпринимателю. Участие в торгах по 223-ФЗ — отличный способ найти новых клиентов. ЭТП «Торги223» — инновационная площадка с интуитивно понятным интерфейсом, где участвовать в закупках действительно просто. Если вы еще не участвовали в закупках — мы подробно объясним, как это делать и ответим на все вопросы.
Заключение
Изменения в налогообложении для ИП с нового года будут достаточно ощутимыми. Помимо стандартного повышения суммы фиксированных страховых взносов, вводятся обязанность по уплате НДС и прогрессивная шкала НДФЛ. И это главное, что повлияет на бизнес: многие предприниматели почувствуют увеличение налоговой нагрузки.
