Один из самых часто задаваемых вопросов на тему участия в госзакупках, который получают наши консультанты, звучит так: могут ли самозанятые участвовать в госзакупках. Отвечаем — могут, причем не просто участвовать, а еще и получать льготы, как субъекты малого и среднего бизнеса. Рассказываем все подробности в этой статье.
Кто такой самозанятый
Самозанятость, как особый налоговый режим НПД (налог на профессиональный доход) был запущен в виде эксперимента сначала в четырех российских регионах в начале 2019 года. К концу года режим стал доступен и в остальных регионах России.
Цель введения этого режима состоит в том, чтобы частные лица могли законно осуществлять индивидуальную предпринимательскую деятельность, не открывая ИП или фирму. Например те, кто занимается выпечкой на дому, пошивом и ремонтом одежды, оказывает различные индивидуальные услуги (строитель, парикмахер, сантехник и т.д.). режим привлекает низкими ставками налогов и простотой в ведении отчетности. Главное — не пользоваться услугами наемных сотрудников и не превышать планку годового дохода в 2,4 млн. рублей.
Какие льготы имеют самозанятые
Регистрация в качестве самозанятого осуществляется в мобильном приложении “Мой налог”. В приложение вносятся все доходы, полученные от предпринимательской деятельности, выписываются чеки для клиентов, ведется учет доходов и рассчитывается ежемесячная сумма налога. Всё просто, прозрачно, и без лишней бухгалтерии.
Физлица и ИП (а они тоже могут зарегистрироваться в качестве самозанятого при определенных условиях) на этом режиме платят налог с профессионального дохода по льготным ставкам:
- 4 % при получении дохода от физлиц
- 6 % при получении дохода от юрлиц и ИП
Эти ставки останутся неизменными до окончания срока проведения эксперимента — до 31 декабря 2028 года.
Какие еще есть преимущества для самозанятых:
- Если в текущем месяце доходов не поступало, то налог платить не надо.
- Физлица, оформившие самозанятость, не платят НДФЛ.
- ИП в режиме самозанятости могут не платить фиксированные страховые взносы, которые обязательны на других режимах, например, на УСН.
- ИП освобождаются от НДС, кроме случаев, когда они ввозят товар для продажи на территории России.
При каких условиях можно перейти на режим НПД:
- Ваш годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей. Если вы превысили этот порог, всё, что вы заработаете сверх этой суммы, рассчитывается как НДФЛ для физлиц или как налоговая нагрузка ИП в зависимости от выбранной системы налогообложения (УСН, ОСНО).
- Вы не нанимаете сотрудников, и осуществляете деятельность самостоятельно.
- Вы не занимаетесь перепродажей товаров (разрешается продажа товаров собственного производства), добычей полезных ископаемых, продажей подакцизных товаров или другой деятельностью из п. 2 ст. 4 422-ФЗ.
- Все ваши доходы, полученные от предпринимательской деятельности, должны облагаться НПД.
Некоторые доходы самозанятых не облагаются НПД. Это доходы от работодателя по трудовому договору, от продажи недвижимости и транспорта, от уступки прав требований, доходы в натуральной форме и некоторые другие виды доходов из п. 2 ст. 6 422-ФЗ.
Может ли самозанятый участвовать в госзакупках
Самозанятые могут участвовать в закупках госкомпаний и бюджетных организаций ( по 44-ФЗ и по 223-ФЗ) на тех же условиях, что и субъекты малого и среднего предпринимательства.
Закупки по 44-ФЗ для самозанятых
Участвуя в госзакупках, самозанятые могут получить оплату обеспечения контракта от предложенной цены, а не от начальной. Кроме того, у них есть возможность подтвердить добросовестность с помощью имеющегося опыта исполнения сделок вместо внесения обеспечения контракта.
Закупки по 223-ФЗ для самозанятых
Здесь самозанятые получают те же льготы, что и СМП:
- Электронные площадки взимают с самозанятых процент, плату за победу — 2% от начальной максимальной цены договора , но не выше 2000 рублей.
- Договор с самозанятым и СМП должен быть оплачен за 7 рабочих дней.
- Заказчик обязан отвечать на запрос на разъяснения; он не может отменить закупку после окончания сроков подачи заявки; заказчик не может отказаться от подписания договора с победителем.
Кроме того, заказчики обязаны проводить не менее 25% годового объема закупок с льготами для субъектов малого и среднего бизнеса, к которым относятся и самозанятые.
Но там, где есть льготы, есть и ограничения:
- самозанятым нельзя перепродавать товары, можно продавать только продукцию собственного производства;
- нельзя привлекать субподрядчиков для выполнения контракта (договора);
- нельзя участвовать в строительных контрактах (договорах), где требуется членство в саморегулируемой организации (СРО);
- нельзя заниматься деятельностью, для которой нужна лицензия.
Иногда именно такие ограничения становятся препятствием для участия самозанятых в государственных закупках
Что выгоднее для участия в закупках: ИП или самозанятость
Условия участия в торгах для самозанятых и для индивидуальных предпринимателей (ИП на УСН) очень похожи — они платят практически одинаковый налог с дохода, и имеют одни и те же льготы в закупках. Однако есть и различия, которые касаются условий ведения бизнеса.
Прежде чем принимать решение об участии в закупках в статусе самозанятого, подумайте над несколькими пунктами:
- Подходит ли ваша деятельность для режима НПД?
- Как много вы планируете зарабатывать на госзакупках? Не превысит ли ваша планируемая прибыль допустимый для самозанятых верхний порог?
- Справитесь ли вы с исполнением контракта в одиночку, без привлечения помощников?
Если ответы на эти вопросы утвердительный, вы можете получить статус самозанятого, и принять участие в закупках. Если нет — то статус ИП будет более предпочтительным вариантом.
В любом случае, чтобы хорошо подготовиться к тендеру и без проблем в нём участвовать, вам пригодится подробная консультация специалиста, обучающие программы и семинары по теме государственных закупок, или полное тендерное сопровождение, которое предлагает вам наш портал.
Торгуйте с нами, торгуйте с удовольствием!